УСН (упрощенка)

Упрощенная система налогообложения для ИП и ООО в 2018 году

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – самый популярный и доступный налоговый режим по части уплаты налогов и сдачи отчетности. Упрощенка применима для большинства видов деятельности.

На УСН предприниматели и ООО освобождены от уплаты таких налогов – НДС, налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество. Вместо указанных налогов оплачивается только один и зависит он от выбранного объекта налогообложения.

Кто может применять УСН в 2018 году

Условия применения УСН в 2018 году:

  • Количество сотрудников не более 100 человек.
  • Участие других компаний в уставном капитале ООО до 25%.
  • Лимит уровня дохода 150 000 000 рублей.
  • Стоимость основных средств менее 150 000 000 рублей.

Узнать как перейти на УСН в 2018 году и скачать актуальную форму заявления можно здесь.

Объект налогообложения на УСН

На УСН есть два объекта налогообложения:

  • Доходы (ставка 6%).
  • Доходы минус расходы (ставка 15%).

Размер ставок может быть изменен (уменьшен) властью соответствующего субъекта.

Какой объект на УСН выбрать

На выбор объекта УСН влияют два основных момента:

  • Размер расходов по отношению к доходам от бизнеса.
  • Если расходы превышают 60% от суммы доходов, выбирайте “доходы минус расходы”, в ином случае вам лучше остановиться на объекте УСН “доходы”.

  • Прием сотрудников на работу или работа без них.
  • На объекте “доходы” ИП и ООО с работниками вправе снизить сумму налога (авансового платежа) до 50 % (на сумму оплаченных страховых взносов). При этом, предприниматели без работников могут уменьшить сумму налога (авансового платежа) до 100% на сумму взносов “за себя”.

    С объектом “доходы минус расходы”, ИП и ООО могут всю сумму уплаченных взносов отнести к расходам, что значительно уменьшит налоговую базу.

Как рассчитать авансовые платежи и налог по УСН

В течение года ИП и ООО на УСН должны уплачивать авансовые платежи. Всего получается три платежа за отчетный год – по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. После уплаты всех авансовых платежей нужно рассчитать и оплатить налог.

Сроки уплаты авансовых платежей и налога на УСН в 2018 году:

  • аванс за 1 квартал – до 25 апреля 2018 года;
  • аванс за полугодие – до 25 июля 2018 года;
  • аванс за 9 месяцев – до 25 октября 2018 года;
  • итоговый налог за год (2017) – до 3 мая 2018 года (для ИП);
  • итоговый налог за год (2017) – до 02 апреля 2018 года (для ООО).

Для расчета налогов и сдачи отчетности на УСН, многие компании и ИП пользуются онлайн-сервисом, например этим.

Минимальный налог на УСН

Если у ИП или ООО с объектом “доходы минус расходы” по итогам года получился убыток (расходы больше доходов), оплате подлежит минимальный налог – 1% с доходов.

Также, предусмотрена возможность для бизнеса с убытком, включить его в расходы в следующем году или в любой из последующих 10 лет.

Какую отчетность сдавать на УСН

ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения обязаны сдавать следующую отчетность:

Налоговые декларации

По окончании отчетного (календарного) года нужно оформить и сдать декларацию УСН.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Ведение КУДИР обязательно и необходимо для определения налоговой базы.

Заполнять КУДИР можно в бумажном или электронном виде. На УСН книгу учета доходов и расходов с 2013 года заверять в налоговом органе не нужно.

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели на УСН вправе не вести учет и не сдавать бухгалтерскую отчетность.

Бухгалтерская отчетность ООО на ОСНО

ООО на УСН должны вести учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.

Общий перечень отчетности на УСН выглядит так:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Компании, которые относятся с субъектам малого бизнеса, вправе вести бухучет в упрощенном порядке – сдается бухгалтерский баланс (форма 1) и отчет о финансовых результатах (форма 2).

Бухгалтерская отчетность сдается раз в год до 31 марта.

Отчетность ООО и ИП за работников

Организации и предприниматели обязаны сдавать отчетность за наемных работников в ФНС, ПФР и ФСС.

Кассовая дисциплина на УСН

Все ООО и ИП, деятельность которых включает операции с наличными денежными средствами (прием, хранение, выдача) должны выполнять требования кассовой дисциплины.

С 1 февраля 2017 года регистрация ККТ старого образца больше не осуществляется (работать на старой ККТ пока можно, ставить на учет больше нельзя). В связи с этим, Минфин России разрешил всем предпринимателям, которые перейдут на онлайн-кассы, не использовать первичные кассовые документы. Подробнее здесь.

Отчетность по дополнительным налогам

Вид деятельности в некоторых случаях налагает обязанность по уплате дополнительных налогов (ведению по ним отчетности).

Дополнительные налоги (сборы, платежи):

  • Земельный налог.
  • Транспортный налог (только в отношении ООО).
  • Водный налог.
  • Подакцизный налог.
  • НДПИ (добыча полезных ископаемых).
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
  • Регулярные платежи за пользование недрами.

УСН (упрощенка)