ПСН (патент)

Патентная система налогообложения для ИП в 2018 году

Патентная система (ПСН, патент) – налоговый спецрежим, который вправе использовать только ИП.

Особенность ПСН заключается в том, что предприниматель получает документ-патент, для возможности осуществления выбранных видов деятельности, в том муниципальном образовании (МО), в котором патент был выдан. Оформить ПСН можно одновременно в разных МО.

ИП на ПСН не платит такие налоги – НДС (кроме экспорта), НДФЛ, налог на имущество (кроме объектов, по которым определение налоговой базы происходит на основании их кадастровой стоимости). При этом, освобождение от уплаты действует только на те виды деятельности, на которые распространяется действие патента.

Кто может применять ПСН в 2018 году

Условия применения ПСН в 2018 году:

  • регистрация, ведение бизнеса в качестве ИП;
  • количество наемных сотрудников не более 15 человек (в том числе работающих по гражданско-правовым договорам).

С 1 января 2017 года введен в действие новый Перечень кодов видов бытовых услуг, используемый в целях применения ПСН.

Обратите внимание, что перечень видов деятельности, для которых возможно применение патента, может быть расширен местными органами власти, рекомендуется уточнять заранее.

Как ИП получить патент в 2018 году

Если ИП уже ведет бизнес и планирует применять патент, то не позднее чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на патенте требуется подать заполненное заявление по форме 26.5-1 в налоговый орган по месту жительства.

Обратите внимание, что с 29 сентября 2017 года введена в действия новая форма на получение патента 26.5-1. Актуальный бланк и образец заполнения смотрите здесь.

Новые предприниматели вправе сдать заявление на ПСН вместе с основным пакетом документов на регистрацию.

Срок выдачи патента или решения об отказе в его получении – 5 дней с момента принятия заявления ФНС.

Передать заявление на патент в налоговую можно лично или через представителя, почтой с описью вложения либо через интернет.

Стоимость патента для ИП в 2018 году

Формула расчета стоимости ПСН выглядит так:

ПСН = НБ х 6% х (СДП/12 месяцев)

НБ (налоговая база) – определяется законами субъектов РФ и представляет собой сумму возможного дохода ИП за год. На размер НБ влияют:

  • виды деятельности;
  • место ведения бизнеса;
  • количество сотрудников, наличие торговых точек и т.д.

СДП (срок действия патента) – составляет от 1 до 12 месяцев в течение одного календарного года.

В случае утраты права на применение ПСН по определенному виду деятельности, вновь перейти на патент получится только со следующего года.

Как оплатить патент

Если патент выдан на срок до 6 месяцев – оплатить его нужно полностью не позднее даты истечения срока действия патента.

В том случае, когда патент действует от 6 до 12 месяцев, порядок оплаты такой:

  • 1/3 от стоимости патента оплачивается в течение 90 календарных дней с момента начала его действия;
  • оставшиеся 2/3 от стоимости патента оплачиваются не позднее даты истечения срока его действия.

Для расчета и оплаты патента, многие ИП пользуются онлайн-сервисом, например этим.

Какую отчетность сдавать на ПСН

ИП на ПСН обязаны сдавать следующую отчетность:

Отчетность за работников

Предприниматели обязаны сдавать отчетность за наемных работников в ФНС, ПФР и ФСС.

Кассовая дисциплина на ПСН

Все ИП, деятельность которых включает операции с наличными денежными средствами (прием, хранение, выдача) должны выполнять требования кассовой дисциплины.

С 1 февраля 2017 года регистрация ККТ старого образца больше не осуществляется. Переход на онлайн-кассы обязателен с 1 июля 2017 года. При этом, многие предприниматели получили отсрочку, подробнее читайте здесь.

Учет полученных доходов

Бизнес на ПСН обязывает ИП вести КУДИР (книгу учета полученных доходов). При этом, на каждый патент оформляется отдельная книга учета.

Отчетность по дополнительным налогам

Вид деятельности в некоторых случаях налагает обязанность по уплате дополнительных налогов (ведению по ним отчетности).

Дополнительные налоги (сборы, платежи):

  • Земельный налог.
  • Транспортный налог (только в отношении ООО).
  • Водный налог.
  • Подакцизный налог.
  • НДПИ (добыча полезных ископаемых).
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
  • Регулярные платежи за пользование недрами.

Предприниматели с патентом не должны сдавать – налоговую декларацию и бухгалтерскую отчетность.

ПСН (патент)