ОСНО (общая система)

Общая система налогообложения для ИП и ООО в 2017 году

Общий налоговый режим, является самым сложным и трудозатратным. Если на момент регистрации бизнеса вы не определились со специальным режимом (не подали заявление о переходе на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН) – ОСН вам назначат автоматически.

Иногда, общий режим используется в силу необходимости, теми компаниями и предпринимателями, которые по определенным причинам не могут применять другие системы налогообложения.

Для общей системы не установлены ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, размеру доходов, поэтому крупные компании, чаще всего, работают на ОСН.

Какие налоги нужно платить на ОСНО

ИП на ОСН оплачивают налоги:

  • НДС (ставки – 0%, 10%, 18%);
  • НДФЛ (ставки – 13%, 30%) ;
  • налог на имущество физических лиц (ставки – от 0,1% до 2%).

ООО на ОСН оплачивают налоги:

  • налог на прибыль организации (ставка – 20%);
  • НДС (ставки – 0%, 10%, 18%);
  • налог на имущество организаций (ставка – не более 2,2 %);.

ООО и ИП, кроме перечисленных налогов, обязаны при наличии сотрудников (в том числе трудящихся по гражданско-правовым договорам) удерживать НДФЛ из всех выплат таким лицам и уплачивать страховые взносы.

Для расчета налогов и сдачи отчетности на ОСНО, многие компании и ИП пользуются онлайн-сервисом, например этим.

Фиксированные страховые взносы ИП

Для ИП установлена обязанность ежегодно оплачивать страховые взносы “за себя”, при этом не имеет значения налоговый режим предпринимателя и наличие (отсутствие) сотрудников.

Размер страховых взносов ИП “за себя” в 2017 года – 27 990 рублей.

Когда выгодно применять ОСНО

Применение ОСНО выгодно в таких ситуациях:

  • основная деятельность ООО или ИП – оптовая торговля;
  • большинство ваших контрагентов находятся на общем налоговом режиме и для них важно получать “входной” НДС;
  • осуществляется импорт товаров (по НДС на ОСНО можно оформить вычет);
  • организация имеет льготы по налогу на прибыль.

Сроки уплаты налогов на ОСНО

НДФЛ – до 15 июля года, следующего за отчетным.

НДС – оплата единой суммой до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом или каждый месяц, не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом в размере 1/3 от суммы налога.

Налог на прибыль организации:

  • Авансовые платежи (если компания отвечает признакам п.3 ст.286 НК РФ) – в срок до 28 дней по окончании квартала (отчетного периода).
  • Авансовые платежи (ежемесячно) – каждый месяц до 28 числа.
  • Итоговый налог за год – в срок до 28 марта года, следующего за отчетным.

Налог на имущество физических лиц – оплата до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Налог на имущество организаций – сроки уплаты устанавливаются нормативными актами субъектов РФ.

Какую отчетность сдавать на ОСНО

ООО и ИП на общей системе налогообложения обязаны сдавать следующую отчетность:

Налоговые декларации

  • Декларация по НДС – сдается ежеквартально, в электронном виде, не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
  • Декларации по НДФЛ – 3-НДФЛ (подается 1 раз в год до 30 апреля) и 4-НДФЛ (сдается в течение 5 дней по истечении месяца, в котором был получен первый доход).
  • Декларация по налогу на прибыль – сдается по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев, в срок не позднее 28 дней с момента окончания соответствующего периода, а также по итогам года в срок не позднее 28 марта.
  • Декларация по налогу на имущество физических лиц – не предоставляется ИП.
  • Единая упрощенная декларация (ЕУД) – сдается по налогу на прибыль организаций и НДС, при условии, что в отчетном периоде у компании или ИП не было движений по счетам и кассе.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Ведение КУДИР обязательно и необходимо для определения налоговой базы по НДФЛ.

Заполнять КУДИР можно в бумажном или электронном виде. На ОСНО книга учета доходов и расходов должна заверяться налоговым органом.

Бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели на общем налоговом режиме могут не вести бухгалтерский учет, при условии осуществления учета в КУДИР.

Бухгалтерская отчетность ООО на ОСНО

ООО, которые относятся с субъектам малого бизнеса, вправе вести бухучет в упрощенном порядке – сдается бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Отчетность ООО и ИП за работников

Организации и предприниматели обязаны сдавать отчетность за наемных работников в ФНС, ПФР и ФСС.

Как перейти на ОСНО

  • с УСН на ОСНО – до 15 января года, в котором необходим переход, подаем в ФНС по месту ведения учета уведомление об отказе от УСН;
  • с ЕНВД на ОСНО – до 5 января года, с которого планируется переход, подаем в ФНС по месту учета заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД (для ИП форма ЕНДВ-4, для ООО форма ЕНДВ-3);
  • с ЕСХН на ОСНО – до 15 января года, в котором необходим переход, подаем в ФНС по месту учета заявление по форме №26.1-3;
  • с ПСН на ОСНО – перевод считается завершенным по истечении 5 дней с момента подачи заявления о прекращении деятельности на патенте.

Автоматический перевод (утрата права на применение УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН) происходит в случае несоблюдения ООО и ИП требований, установленных для указанных систем налогообложения. Перевод осуществляется с начала того отчетного или налогового периода, в котором было допущено нарушение.

ОСНО (общая система)