ЕНВД (вмененка)

Единый налог на вмененный доход для ИП и ООО в 2018 году

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – налоговый спецрежим, который вправе использовать ИП и ООО для заранее установленных видов деятельности.

На ЕНВД предприниматели и ООО освобождены от уплаты таких налогов – НДС, налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество. Вместо указанных налогов оплачивается один единый.

Ранее планировалась отмена ЕНВД с 1 января 2018 года, но федеральным законом №178 от 02.06.2016 действие льготной системы налогообложения было продлено до 2021 года.

Переход на ЕНВД в 2018 году

Для перехода на вмененную систему нужно в течение 5 дней, с момента начала деятельности, подготовить два экземпляра заявления (для ООО – форма ЕНВД-1, для ИП – форма ЕНВД-2) и передать его в ФНС.

Заявление подаётся в налоговый орган по месту осуществления деятельности. В случаях оказания таких услуг, как:

  • разносная (развозная) розничная торговля;
  • размещение рекламы на транспортных средствах
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

заявление о применении вмененки, компании подают по месту нахождения, а предприниматели по месту жительства.

Обратите внимание, при ведении бизнеса в нескольких точках одного города или района (с одним ОКТМО), не требуется вставать на учёт как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе.

Через 5 дней после получения заявления, ФНС выдаст уведомление о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

Кто может применять ЕНВД в 2018 году

Условия применения ЕНВД в 2018 году:

  • Количество сотрудников не более 100 человек (за исключением кооперативов и хозобществ – для них такое ограничение отменено до 31.12.2020).
  • Участие других компаний в уставном капитале ООО до 25%.

С 1 января 2017 года введен в действие новый Перечень кодов видов бытовых услуг, используемый в целях применения ЕНВД.

Обратите внимание, что в Москве и в некоторых регионах ЕНВД не используется (налоговый режим не доступен), поэтому рекомендуется заранее уточнять возможность применения (указывается в актах местных органах власти).

Как рассчитать налог ЕНВД в 2018 году

Формула расчета ЕНВД за один месяц выглядит так:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х 15%

БД(базовая доходность) – определяется государством на единицу физического показателя и находится в зависимости от вида экономической деятельности.

ФП(физический показатель) – для каждого вида деятельности он свой.

Актуальную информацию по значениям базовой доходности и физическим показателям смотрите здесь.

К1 (коэффициент-дефлятор) – данный показатель каждый год устанавливает Минэкономразвития России. В 2018 году К1=1,868.

К2 (корректирующий коэффициент) – вводится в действие актами муниципальных органов власти для уменьшения размера налога ЕНВД (в отношении определенных видов деятельности).

Узнать корректирующий коэффициент для вашего региона можно с помощью сайта ФНС – необходимо выбрать регион (чаще всего он определятся сам, автоматически), далее внизу страницы нужно зайти в раздел “Особенности регионального законодательства”.

15% – общая ставка налога ЕНВД. С октября 2015 года местные органы власти вправе влиять на размер налоговой ставки ЕНВД. Так, размер ставки колеблется от 7,5% до 15%.

Для расчета налогов и сдачи отчетности на ЕНВД, многие компании и ИП пользуются специальными онлайн-сервисами.

Также вы можете воспользоваться нашим бесплатным сервисом Калькулятор ЕНВД.

Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц

Формула расчета ЕНВД за неполный месяц выглядит так:

ЕНВД = (БД х ФП х К1 х К2 х 15%) х КФД / ККД

КФД – количество фактических дней ведения деятельности за месяц.

ККД – количество календарных дней в месяце.

Как рассчитать ЕНВД за квартал

При расчете ЕНВД за квартал возможны два варианты расчета:

      1. Складываем суммы налогов по месяцам.
      2. Умножаем величину налога на 3 (при условии, что в течение квартала не было изменений физического показателя).

Расчет ЕНВД по нескольким видам деятельности

Расчет по каждому виду деятельности на ЕНВД осуществляется отдельно. Затем полученные суммы складываются.

Если вы ведете деятельность в разных регионах, то налог по каждому ОКТМО рассчитывается и оплачивается отдельно.

Какую отчетность сдавать на ЕНВД

ООО и ИП на ЕНВД обязаны сдавать следующую отчетность:

Налоговая декларация

По окончании отчетного периода (квартала) нужно оформить и сдать декларацию ЕНВД.

Сроки сдачи декларация по ЕНВД в 2018 году:

  • 1 квартал – до 25 апреля 2018 года;
  • 2 квартал – до 25 июля 2018 года;
  • 3 квартал – до 25 октября 2018 года;
  • 4 квартал – до 25 января 2019 года.

Бухгалтерская отчетность ИП на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД вправе не вести учет и не сдавать бухгалтерскую отчетность.

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД

ООО на ЕНВД должны вести учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.

Общий перечень отчетности на ЕНВД выглядит так:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Бухгалтерская отчетность сдается раз в год до 31 марта.

Отчетность ООО и ИП за работников

Организации и предприниматели обязаны сдавать отчетность за наемных работников в ФНС, ПФР и ФСС.

Кассовая дисциплина на ЕНВД

Все ООО и ИП, деятельность которых включает операции с наличными денежными средствами (прием, хранение, выдача) должны выполнять требования кассовой дисциплины.

С 1 февраля 2017 года регистрация ККТ старого образца больше не осуществляется. Переход на онлайн-кассы обязателен с 1 июля 2017 года. При этом, многие предприниматели и компании получили отсрочку, подробнее читайте здесь.

Учет физических показателей

Закон обязывает ИП и ООО вести учет физических показателей. Строгой формы учета НК РФ не устанавливает. При этом, существуют различные Книги учета, которые рекомендуют для применения налоговые органы.

Обратите внимание, в Книге учета ЕНВД не должно быть разделов “Доходы”, “Расходы” и пр.

Отчетность по дополнительным налогам

Вид деятельности в некоторых случаях налагает обязанность по уплате дополнительных налогов (ведению по ним отчетности).

Дополнительные налоги (сборы, платежи):

  • Земельный налог.
  • Транспортный налог (только в отношении ООО).
  • Водный налог.
  • Подакцизный налог.
  • НДПИ (добыча полезных ископаемых).
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
  • Регулярные платежи за пользование недрами.

ЕНВД (вмененка)