Налоги

Какие системы налогообложения существуют в 2017 году?

На 2017 год для ООО и ИП доступны 5 режимов налогообложения:

Общий режим:

Специальные режимы:

*вправе применять только индивидуальные предприниматели.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО)

Общий налоговый режим, является самым сложным и трудозатратным. Если на момент регистрации бизнеса вы не определились со специальным режимом (не подали заявление о переходе) – ОСН вам назначат автоматически.

Иногда, общий режим используется в силу необходимости, теми компаниями и предпринимателями, которые по определенным причинам не могут применять другие системы налогообложения.

ИП на ОСН оплачивают налоги:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • налог на имущество физических лиц.

ООО на ОСН оплачивают налоги:

  • налог на прибыль организации;
  • НДС;
  • налог на имущество организаций.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – самый популярный и доступный налоговый режим по части уплаты налогов и сдачи отчетности. Упрощенка применима для большинства видов деятельности.

На УСН предприниматели и ООО освобождены от уплаты таких налогов – НДС, налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество. Вместо указанных налогов оплачивается только один и зависит он от выбранного объекта налогообложения:

  • Доходы (ставка 6%).
  • Доходы минус расходы (ставка 15%).

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – применяется только для определённых видов деятельности.

На ЕНВД также не нужно уплачивать – НДС, налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество. Для начисления, уплаты ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет (в расчете учитывается предполагаемый доход от бизнеса, который устанавливается (вменяется) государством.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН – налоговый режим, предназначенный только для сельскохозяйственных товаропроизводителей (у которых доход от сельхоз деятельности превышает 70%).

Как и на других специальных режимах, ЕСХН заменяет все основные налоги на ОСНО.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН – специальный налоговый режим, который вправе применять исключительно индивидуальные предприниматели, при соблюдении условия по численности наемных работников (не более 15 человек).

Суть патентной системы заключается в том, что индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты на определённые виды деятельности (на каждый вид отдельный патент).

Для расчёта стоимости патента не имеет значения размер реального дохода ИП. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов РФ.

Совмещение систем налогообложения

Система налогообложенияМожно совмещатьНельзя совмещать
ОСНОЕНВДс УСН, с ЕСХН
УСНЕНВДс ОСНО, с ЕСХН
ЕСХНЕНВДс ОСНО, с УСН
ЕНВДс ОСН или с УСН, или с ЕСХН